8月21日，中國恒大集團發(fā)布內(nèi)控評估、對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結(jié)果以及相應的糾正措施。

【資料圖】

觀點新媒體從中獲悉，聯(lián)交所于2022年8月30日對恒大發(fā)出額外復牌指引要求(其中包括)公司進行獨立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，需證明公司已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項下的責任。公司就該額外復牌指引委任了羅申美對公司的內(nèi)部控制體系及程序進行檢討。

其中，羅申美從企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境、財務匯報及信息披露、流程層面控制等方面提出建議，恒大并作出回應。

另外，前任核數(shù)師羅兵咸永道會計師事務所在其辭任函中指出其要求公司對集團可能存在表外理財產(chǎn)品及其他表外負債和未披露的存款質(zhì)押安排，以及公司附屬公司恒大物業(yè)集團有限公司的人民幣134億元存款質(zhì)押擔保被相關銀行劃轉(zhuǎn)一事，進行系統(tǒng)檢討。

對此，恒大就羅兵咸提出的問題委任了國富浩華對問題進行檢討。國富浩華已完成對上述潛在表外負債以及質(zhì)押擔保的相關檢討工作。

對于質(zhì)押擔保事件的內(nèi)部監(jiān)控問題，國富浩華認為質(zhì)押擔保事件的發(fā)生，突顯恒大集團在內(nèi)部監(jiān)控方面存在潛在問題，包括合規(guī)監(jiān)控、審批流程、印章管理方面。

為修正以上所提及的質(zhì)押擔保事件相關潛在內(nèi)部監(jiān)控問題，恒大集團已建立整改方案并采取若干補救措施，包括已重新審視其合規(guī)監(jiān)控機制，對相關業(yè)務流程作出調(diào)整，按照集團已建立的整改方案，包括更新相關書面管理制度、設立由集團法律事務中心、香港公司負責的合規(guī)監(jiān)督責任部門、加入合規(guī)檢查程序、建立每半年一次的合規(guī)匯報機制、為員工提供上市規(guī)則培訓等。

在潛在表外負債方面，根據(jù)國富浩華的檢測，羅兵咸所指的表外理財產(chǎn)品應為該公司間接全資附屬公司恒大金融財富管理深圳有限公司有關的理財產(chǎn)品。

其中，(a)財富定融產(chǎn)品：該公司各附屬公司因應其資金需求通過恒大財富發(fā)起多個定融產(chǎn)品發(fā)行方案。恒大財富協(xié)調(diào)發(fā)行主體在金交所就各項定融產(chǎn)品進行備案登記。發(fā)行主體完成定融產(chǎn)品的備案登記后，發(fā)行了多項定融產(chǎn)品。

定融產(chǎn)品由發(fā)行主體發(fā)行，募集所得的資金最終從發(fā)行主體通過投資方式為本集團表內(nèi)的項目公司進行投資、借款、為恒大集團發(fā)出的商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn)及投資恒大債券的4種主要方式，全面地流入恒大集團體系。

恒大公司對發(fā)行主體沒有控制權(quán)，發(fā)行主體并非本集團合并報表范圍內(nèi)的附屬公司，發(fā)行主體從投資者所得資金時，資金和相應負債為本集團表外項目，而當相關資金通過上述方式流入集團系時，集團已在財務報表內(nèi)反映所得資金、相應的權(quán)益以及負債項目。

于2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對外銷售。按恒大集團統(tǒng)計數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，合共募資金額涉及約人民幣921億元。

除上述財富定融產(chǎn)品外，這次檢測結(jié)果未發(fā)現(xiàn)恒大集團有其他潛在表外理財產(chǎn)品。

(b)理財產(chǎn)品相關的潛在表外負債：集團是定融產(chǎn)品的增信方(即擔保方)。該公司兩家附屬公司就定融產(chǎn)品提供了增信擔保，對定融產(chǎn)品未按期足額支付部分提供全額無條件不可撤銷的差額補足義務。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計約人民幣410億元及約人民幣340億元。

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